Законом исключаются такие понятия, как "суммы излишне уплаченных и излишне взысканных" налогов в связи с их неприменимостью к институту единого налогового счета - с него списываются все налоги, а несписанные сохраняются до следующего списания. Данные понятия заменяются на "сумму денежных средств, формирующую положительное сальдо единого налогового счета".
Уточняется порядок расчета пеней в случае доначисления сумм налогов за периоды до 1 января 2023 года по решению налогового органа и в случае предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки, а также предусматривается возврат денежных средств в размере положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в случае его смерти.
Кроме того, уточняются отдельные положения НК РФ, регулирующие вопросы формирования совокупной обязанности налогоплательщика и возврата денежных средств.
Также уточняется налоговая база по доходам от определенных операций с ценными бумагами для профессиональных участников рынка ценных бумаг, уточняются правила в части взыскания пеней, в том числе начисленных индивидуальному предпринимателю, а также сборов, страховых взносов, штрафов, процентов. Закон определяет правила возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Также уточняются правила применения налоговых вычетов по НДС и акцизам, а также упрощенный порядок получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).